發布日期：2025-03-04
關于修訂印發《山東省企業研究開發財政補助實施辦法》的通知 魯科字〔2025〕25號 各市科技局、財政局： 為深入貫徹黨的二十屆三中全會精神，強化企業科技創新主體地位，引導企業持續加大研發投入，現將修訂后《山東省企業研究開發財政補助實施辦法》印發給你們，請認真貫徹執行，并就有關事項通知如下： 一、對2024年度山東省（青島市除外）符合條件的企業研發費用投入、首次通過高新技術企業認定的中小微企業和培育高新技術企業的科技企業孵化載體，仍分別按照《山東省企業研究開發財政補助實施辦法》（魯科字〔2022〕45號）、《山東省中小微企業升級高新技術企業財政補助資金管理辦法》（魯科字〔2021〕48號）的相關補助條件及標準執行。2025年度統一按照此次修訂后的《山東省企業研究開發財政補助實施辦法》執行。 二、對2024、2025年度青島市屬符合條件的企業，給予研發投入省級財政補助，按照此次修訂后的《山東省企業研究開發財政補助實施辦法》執行。 山東省科學技術廳 山東省財政廳 2025年2月25日 山東省企業研究開發財政補助實施辦法 第一條 為深入貫徹黨的二十屆三中全會精神，強化企業科技創新主體地位，完善企業研究開發財政補助政策，引導企業持續加大投入開展研究開發活動（以下簡稱研發活動），依據《山東省人民政府辦公廳關于推進省級財政科技創新資金整合的實施意見》（魯政辦字〔2020〕64號）、《山東省人民政府關于加快推進新時代科技強省建設的實施意見》（魯政字〔2022〕225號）等有關規定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱研發活動，是指企業為獲得科學技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。 第三條 本辦法所稱補助資金是指為鼓勵企業持續加大研發投入，省財政按一定比例對符合條件企業的研發投入給予的后補助資金。補助資金通過省級科技創新發展資金安排，實行預算總額控制。 第四條 省科技廳會同省財政廳共同管理補助資金。省科技廳負責組織補助資金的申報審核、預算編制和執行，開展全過程預算績效管理。省財政廳負責組織預算編制，對支出政策進行審核，組織指導預算績效管理，批復下達資金。 各市科技、財政部門負責本轄區企業補助資金的審核推薦等工作，配合開展績效評價及監督管理。 第五條 企業獲得補助資金須同時滿足以下條件： （一）山東省境內的科技型中小企業、高新技術企業。 （二）企業上兩個年度均已按要求在當年度匯算清繳結束前申報享受研發費用加計扣除政策，上年度的研發投入在100萬元以上，且較上上年度研發投入有所增長。 （三）企業上年度銷售收入超過2億元的，研發投入占銷售收入的比例須達到4%以上；年銷售收入2億元以下企業，研發投入占銷售收入的比例須達到6%以上。 （四）企業無違法違規記錄，具備良好科研誠信狀況，不存在“綠色門檻”制度不予支持情形。 （五）如是納統企業，在滿足以上四個條件的基礎上，還須按照《企業（單位）研發活動統計報表制度》要求，如實填報企業上年度研發統計年報報表。 本條（一）款中的企業上年度須取得科技型中小企業入庫編號或為有效期內的高新技術企業；（二）（三）款中的企業研發投入金額以企業當年度所得稅匯算清繳向稅務部門自行申報的允許加計扣除的研發費用總額為依據；（三）款中的企業銷售收入為企業主營業務收入與其他業務收入之和；（四）款中的企業無違法違規記錄證明可用公共信用報告代替。 第六條 補助標準： （一）年銷售收入超過2億元的企業，對其上年度研發投入的增量部分，按一定比例給予補助；年銷售收入2億元以下企業，對其上年度的研發投入，按一定比例給予補助。結合年度財政預算安排，確定統一補助比例，補助比例最高不超過5%。 （二）集成電路領域企業，對其上年度的研發投入，按10%比例給予補助。 （三）首次通過高新技術企業認定的中小微企業，對其最低給予10萬元補助，支持其開展研發活動。 （四）對企業的補助金額四舍五入保留到萬元，不足1萬元的不予補助，單個企業年度最高補助500萬元。 （五）同一企業符合以上多項補助標準的，按照“就高、不重復”原則予以補助。 第七條 補助測算依據： （一）首次獲得補助的企業，依據企業上兩個年度所得稅匯算清繳向稅務部門自行申報的允許加計扣除的研發費用總額確定。 （二）連續獲得補助的企業，前一年研發投入的測算基數依據上年度獲得補助時核定的數額確定。 （三）未連續獲得補助的企業，最近一年獲得補助時核定的研發投入數額和企業本年度自行向稅務部門申報的數據中取較高者為前一年的測算基數。 第八條 補助流程： （一）發布通知。省科技廳在企業所得稅年度匯算清繳完成后，發布企業研發財政補助資金申報通知。 （二）企業申報。企業遵循自愿原則，根據申報通知要求，自評符合補助條件的均可在規定時間內通過山東省科技云平臺填報補助信息，并提交相關佐證材料，并須對申報材料的真實性、有效性負責。企業未按照規定申報的視同放棄補助。 （三）審核推薦。市級科技部門會同財政部門對本市企業補助申報信息逐一進行審核，對通過審核的企業，列為擬補助企業的推薦對象，對未通過審核的企業，退回申請并說明原因；將審核結果聯合行文上報省科技廳，并須對企業申報材料的真實性、有效性負責。 （四）抽查核實。省科技廳對各市審核推薦的擬補助企業進行抽查，對未通過抽查的企業，當年不予補助。 （五）核定公示。省科技廳根據預算總額，會同省財政廳進一步核定擬補助的企業名單及金額，將擬補助的企業名單在省科技廳網站向社會公示5個工作日。 （六）資金下達。經公示無異議后，按程序下達省級企業研發資金補助計劃，補助資金直接撥付至企業。 第九條 補助資金由企業統籌用于開展后續研發活動，并按照國家財務會計制度的要求，對研發支出進行會計處理。 第十條 企業獲得補助資金后，發生因享受研發費用加計扣除費用總額發生變化或原企業相關資質被取消，需核減補助資金的，必須在發生后5個工作日內主動告知所在地的市級科技部門。 第十一條 各市科技、財政部門在日常管理過程中發現不符合補助條件或應據實核減補助額度的，必須在發現后5個工作日內報告省科技廳，并配合省科技廳依法依規追回相關補助資金。 第十二條 對以故意提供虛假信息等弄虛作假方式騙取補助資金的企業及有關責任人，一經查實，按照《財政違法行為處罰處分條例》《科學技術活動違規行為處理暫行規定》等有關規定進行處理，并追回補助資金。涉嫌違法犯罪的，依法移送有關機關處理。 第十三條 省科技廳、省財政廳適時組織或委托第三方對政策實施、資金落實、資金使用等情況開展績效評價，作為后續完善政策的重要依據。 第十四條 本辦法由省科技廳、省財政廳負責解釋。各市可結合實際在省級補助政策基礎上配套出臺本區域補助政策，制定具體實施細則，并落實相關資金。 第十五條 本辦法自2025年2月25日起施行，有效期至2026年12月31日。《山東省企業研究開發財政補助實施辦法》（魯科字〔2022〕45號）《山東省中小微企業升級高新技術企業財政補助資金管理辦法》（魯科字〔2021〕48號）同時廢止。 附件：企業研究開發財政補助申報審核細則 附件 企業研究開發財政補助申報審核細則 第一條 為加強企業研究開發財政補助（以下簡稱補助）管理，規范補助申報審核工作，根據修訂后的《山東省企業研究開發財政補助實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》）等有關規定，制定本細則。 第二條 本細則適用于對企業補助申報信息及相關佐證材料的真實性、有效性、完整性、一致性等開展的審核工作，主要包括申報企業的自我審核、市級科技及財政部門的推薦審核、省科技廳的抽查核實等。 第三條 企業根據省科技廳發布的補助申報通知，在所得稅年度匯算清繳結束后，自評符合補助條件的，須在規定時間內通過山東省科技云平臺完成補助申報信息的填報、佐證材料的提交和自我審核。 第四條 企業填報的補助申報信息必須與自行申報的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》的最終數據完全一致，不得進行四舍五入處理。 第五條 企業開展自我審核，重點包括以下內容： （一）審核確認企業填報的年度銷售收入與相應年度《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類）》（A100000表）中的“營業收入”最終數據完全一致。 （二）審核確認企業填報的年度研發投入與相應年度《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012表）中的“本年允許加計扣除的研發費用總額”最終數據完全一致。 （三）審核確認企業提交的相關佐證材料真實、完整、有效，提交的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》（封面、A100000表、A107012表）為所得稅年度匯算清繳結束后的最終申報表；集成電路領域企業還須審核確認提交的相關佐證材料能夠充分證明企業屬于集成電路領域。 第六條 企業對提交的全部補助申報信息及佐證材料進行自查確認后，須作出書面承諾，對申報信息及佐證材料的真實性、有效性、完整性、一致性負責。承諾書須企業法人簽字并加蓋單位公章。 第七條 市級科技部門會同財政部門對本市申報企業開展推薦審核，重點包括以下內容： （一）審核確認企業滿足《實施辦法》第五條規定的企業獲得補助資金條件；如是納統企業，還須與同級統計部門確認企業已按照《企業（單位）研發活動統計報表制度》要求，如實填報上年度研發統計年報報表。 （二）審核確認本細則第五條（一）（二）（三）款內容。 第八條 市級科技部門會同財政部門須對本市申報企業逐一進行審核確認，對企業申報材料的真實性、有效性、完整性、一致性等負責。對通過審核的企業列為擬補助企業的推薦對象，聯合行文上報省科技廳；對未通過審核的企業，退回申請并說明原因；對發現以故意提供虛假信息等弄虛作假方式騙取補助資金的企業，必須在發現后5個工作日內報告省科技廳。 第九條 省科技廳對各市審核推薦的擬補助企業開展社會信用、科研誠信、“綠色門檻”等方面審查，并自行或委托第三方專業機構對擬補助企業進行抽查核實，全省抽查比例總體不低于推薦企業總數的5%。對未通過審查或抽查的企業，當年不予補助。對推薦審核把關不嚴，存在多家未通過抽查企業的地市視情進行一定范圍內通報、約談等處理。 第十條 省科技廳結合抽查結果提出補助建議，經省財政廳審核同意后，在省科技廳網站向社會公示5個工作日；公示無異議后，按程序下達省級企業研發資金補助計劃，補助資金直接撥付至企業。 第十一條 對補助申報審核中發現的以故意提供虛假信息等弄虛作假方式騙取補助資金的企業及有關責任人，一經查實，按照《財政違法行為處罰處分條例》《科學技術活動違規行為處理暫行規定》等有關規定進行處理，并取消3年申報補助資金資格。 第十二條 本細則由省科技廳、省財政廳負責解釋。 解讀 《山東省企業研究開發財政補助實施辦法》政策解讀 近日，省科技廳、省財政廳聯合修訂印發了《山東省企業研究開發財政補助實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》），現將有關情況解讀如下： 一、修訂背景 黨的二十屆三中全會提出：“鼓勵科技型中小企業加大研發投入”。為進一步優化科技資源配置，強化企業科技創新主體地位，引導企業持續加大研發投入，省科技廳、省財政廳聯合修訂印發了《實施辦法》。期間，充分征求了省財政廳、各市科技局、企業等單位意見，在面向社會公開征求意見基礎上，進行了多次修改完善，并按程序進行了規范性文件評估。 二、主要內容 《實施辦法》共15條內容，主要為： （一）第一至四條，明確修訂的目的依據，確定研發補助資金的支持方式、來源及各部門的職責分工。 （二）第五至七條，明確企業獲得補助資金所須條件、補助標準及測算依據等。 （三）第八至九條，確定企業獲得補助資金的流程，明確企業對補助資金的使用和管理要求。 （四）第十至十三條，明確對補助資金的日常監管、績效評價及發生需核減情況的處理，對騙取補助資金的相關責任主體依法依規處理。 （五）第十四至十五條，明確《實施辦法》的解釋權和有效期，由省科技廳、省財政廳負責解釋，有效期至2026年12月31日。 （六）附件，《企業研究開發財政補助申報審核細則》共12條，進一步細化申報企業的自我審核、市級科技及財政部門的推薦審核、省科技廳的抽查核實等補助申報審核內容及工作流程。 三、政策主要變化 與原《實施辦法》相比，主要變化體現在以下方面。 （一）調整受補助企業條件。增加“受補助企業上年度研發投入須在100萬元以上的”限定條件；將研發投入必須增長的剛性約束，由原來僅針對年銷售收入2億元以上企業擴大至所有受補助企業，引導企業持續加大研發投入；補充企業誠信、綠色門檻等方面要求。 （二）界定企業研發費用。以企業當年度所得稅匯算清繳向稅務部門自行申報的允許加計扣除的研發費用總額為依據。 （三）優化研發補助標準。整合原有的研發財政補助和“小升高”獎補標準，按照“就高、不重復”原則執行；將符合一定研發投入條件作為落實“小升高”獎補政策的前置條件。 （四）細化補助測算依據。對首次獲得補助的企業，依據企業前兩個年度所得稅匯算清繳向稅務部門自行申報的允許加計扣除的研發費用總額確定；對連續獲得補助的企業，前一年研發投入的測算基數依據上年度獲得補助時核定的數額確定；對未連續獲得補助的企業，最近一年獲得補助時核定的研發投入數額和企業本年度提供自行向稅務部門申報的數據中取較高者為前一年的測算基數。 （五）調整補助申報流程。申報流程為省科技廳發布申報通知、企業自愿申報、市級科技部門初審推薦、省科技廳會同省財政廳確定補助企業名單及金額、社會公示、下達資金。 （六）強化企業信用意識。新增“企業獲得補助資金后，發生因享受研發費用加計扣除費用總額產生變化或原企業相關資質被取消，需核減補助資金的，必須在發生后5個工作日內主動告知所在地的市級科技部門”的相關規定。 （七）政策措施優化整合。將《山東省中小微企業升級高新技術企業財政補助資金管理辦法》中支持科技型企業的主要措施進行整合優化吸納，形成《實施辦法》，同步廢止《山東省中小微企業升級高新技術企業財政補助資金管理辦法》。 來源：山東科技
